Opções de ações e tratamento tributário: um guia geral O tratamento de imposto sobre opções de ações é importante para indivíduos que receberam um prêmio de outorga de opção de ações de sua corporação. As opções de estoque são usadas como forma de incentivo para certos funcionários, bem como uma forma de recrutar talentos. Esses programas são um programa de benefícios para funcionários útil. Ao contrário de outros tipos de programas, como planos de aposentadoria qualificados (ou seja, 401 (k), anuidades fiscais, etc.), não recebem tratamento fiscal especial. Prêmios de opções de ações Os prêmios de opções de ações são financiados usando um estoque restrito de corporação. O estoque restrito é uma forma de ações emitidas por uma empresa que não tenha sido registrada na US Securities Exchange Commission (SEC). Como eles são partes não registradas, eles contêm uma lenda vermelha especial que deve permanecer no certificado até que seja vendida por registro. O uso de ações restritas O estoque restrito deve ser mantido por um período de pelo menos 6 meses, totalmente pago antes de poder ser vendido ao público. As vendas são restritas a não mais de 4 vezes por ano ou uma vez a cada 90 dias. Existe uma restrição de volume no número de ações restritas que podem ser vendidas. Somente o menor de 1 por cento das ações em circulação da empresa ou a média do último volume de negociação de 4 semanas e será vendido a qualquer momento. Stock de incentivo versus opções de ações não qualificadas As opções de ações são classificadas como parte de um programa de opção de estoque de incentivo (ISO) ou opção de estoque não qualificada (NSO). Os programas ISO são os que são criados para fornecer prêmios de incentivo a certos funcionários de uma empresa, com base no desempenho. Programas NSO podem ser oferecidos a qualquer um dos candidatos da empresa, incluindo diretores e diretores. As opções de compra de ações não são tratadas como renda quando o prêmio de concessão é feito para um empregado. A aquisição das opções inicia o relógio pelo período de tempo em que as ações podem ser vendidas. Isso ocorre porque, tecnicamente, o empregado não tem posse física do estoque, mas sim uma promessa de compra. Ele promete comprar está definido a um preço predeterminado e, quando exercido, geralmente resultará em um ganho para o empregado. A curto prazo v. Ganhos de capital de longo prazo Os ganhos realizados no exercício da ação no contrato de opção constituem um evento tributável. Esse ganho pode ser um ganho de capital de curto prazo ou um ganho de capital de longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo são tributáveis ao empregado que exerce a opção na mesma taxa que os ganhos de capital de curto prazo associados a ações ordinárias. O imposto pode ser tão alto em 35%. Isso é feito para incentivar o investimento a longo prazo. A taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo é de até 15%. Um ganho de curto prazo é qualquer lucro obtido com a venda de uma ação que tenha sido detida ou detida por menos de 1 ano. Outras informações sobre opções de ações As opções de ações fornecem uma maneira para uma corporação emitir ações de suas ações e reter os serviços de certos funcionários. Os programas são projetados para fornecer benefícios não qualificados para o empregado que se beneficiam de poder comprar o estoque a um preço baixo e vendê-los no tempo (após um período de espera de 6 meses) a um preço mais alto. O conteúdo deste site é fornecido apenas para fins informativos e não é um conselho legal ou profissional. As tarifas anunciadas neste site são fornecidas pelo anunciante de terceiros e não por nós. Não garantimos que os termos ou taxas do empréstimo listados neste site sejam os melhores termos ou as taxas mais baixas disponíveis no mercado. Todas as decisões de empréstimo são determinadas pelo credor e não garantimos aprovação, taxas ou termos para qualquer credor ou programa de empréstimo. Nem todos os candidatos serão aprovados e os termos individuais do empréstimo podem variar. Os usuários são encorajados a usar seu melhor julgamento na avaliação de serviços ou anunciantes de terceiros neste site antes de enviar qualquer informação a terceiros. Finweb é uma empresa de marcas da Internet. Obtenha o máximo de opções de ações do empregado Carregando o jogador. Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair os principais executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de seus empregados. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e a diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Código de Receita Federal (mais neste tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado recebe o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nessa data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto sobre as opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que o proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado do estoque no momento do exercício é de 50. O elemento de negociação no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas em estoque de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma medida da rentabilidade operacional de uma empresa. É igual ao lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização. Uma rodada de financiamento onde os investidores adquirem ações de uma empresa com uma avaliação mais baixa do que a avaliação colocada sobre o. Um atalho para estimar o número de anos necessários para dobrar o seu dinheiro a uma dada taxa de retorno anual (ver anual composto. A taxa de juros cobrada sobre um empréstimo ou realizada em um investimento durante um período de tempo específico. A maioria das taxas de juros são. Garantia de grau de investimento apoiada por um conjunto de títulos, empréstimos e outros ativos. Os CDOs não se especializam em um tipo de dívida. O ano em que o primeiro ingresso de capital de investimento é entregue a um projeto ou empresa. Isso marca quando o capital é.
No comments:
Post a Comment